Geschenke Geschenke … aber wie richtig versteuern?

Was fällt unter § 37b?

• Geschenke an Kunden, deren Mitarbeiter und Geschäftsfreunde können pauschal mit 30 Prozent versteuert werden.
• Auch Sachgeschenke an eigene Mitarbeiter, die zusätzlich zum normalen Gehalt gegeben werden, fallen darunter. Vorsicht: Gehaltsumwandlungen sind davon ausgeschlossen.
• Sachbezüge, die im überwiegenden Interesse des Arbeitgebers liegen oder steuerfrei sind, fallen nicht unter § 37b.
• Wenn eigene Mitarbeiter Geschenke von Dritten erhalten, gilt § 37b ebenfalls nicht.

Wichtige Regeln:

• Der Schenker darf pro Geschenk und Beschenktem höchstens 10.000 Euro im Jahr inklusive Umsatzsteuer ausgeben. 💰
• Bei Gutscheinen gibt es seit 2022 strengere Einlösungskriterien. Bitte informieren Sie sich hierüber. 🚨
• Wenn § 37b angewendet wird, muss dies für jede Empfängergruppe (Mitarbeiter, Kunden, Geschäftsfreunde) einheitlich innerhalb eines Jahres erfolgen. ☝🏻
• Neben der Pauschalierung kann auch die monatliche Sachbezugsfreigrenze von 50 Euro genutzt werden. 💶

Weitere Bedingungen:

• Die Geschenke müssen beim Beschenkten grundsätzlich einkommensteuerpflichtige Einkünfte darstellen, sonst gilt § 37b nicht.
• Wenn Geschenke an Personen gegeben werden, die nicht in Deutschland steuerpflichtig sind, gilt § 37b ebenfalls nicht.

Was ist ausgeschlossen?

• Pauschalierungsfähige Zuwendungen an eigene Mitarbeiter sind nur Sachbezüge, für die keine andere Bewertungs- oder Pauschalierungsmöglichkeit besteht. Zum Beispiel ist natürlich die Besteuerung von Firmenwagen hier ausgeschlossen. 😁
• Aufmerksamkeiten, wie kleine Geschenke 🎁 zu persönlichen Anlässen, gehören nicht zur Bemessungsgrundlage der Pauschalsteuer. Das gilt sowohl für eigene Mitarbeiter als auch für Geschäftsfreunde und deren Mitarbeiter.

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